株の利益の確定申告｜特定口座と損益通算の基本

こんにちは。株式投資をはじめたけれど、「確定申告ってどうするの？」「税金いくら払うの？」という質問をよく受けます。今回は、株の利益にかかる税金と、損益通算で節税する方法についてお話しします。意外とシンプルなので、一緒に整理していきましょう。

株式投資の税金はいくら？基本の税率を知る

まず大事なポイント：株式の譲渡益や配当金にかかる税金は、給与所得と別の計算方法です。

株の売却益や配当にかかる税率は 20.315% です。この内訳は以下の通り。

復興特別所得税は2013年〜2037年まで上乗せされます。つまり、100万円の利益が出たら、約20万3千円が税金として引かれるということですね。

ただし！ここが重要なのですが、特定口座で「源泉徴収あり」を選んでいれば、すでにこの税金は差し引かれた状態で受け取れます。

特定口座か一般口座か｜あなたはどっち？

株を取引する口座には3つの種類があります。

特定口座（源泉徴収あり）

• 証券会社が自動で税金を計算・納付してくれる
• 確定申告は 不要（簡単！）
• 手数料：証券会社により異なる（多くの大手は無料）
• こんな人向け：「とにかく手間をかけたくない」「確定申告が面倒」

特定口座（源泉徴収なし）

• 証券会社が計算してくれるが、税金は自分で納付
• 確定申告は 必須
• 手数料：ほぼ無料
• こんな人向け：「損失が出たから申告したい」「複数の口座をまとめたい」

一般口座

• すべて自分で計算・記録する
• 確定申告は 必須
• 手数料：無料だが、手間が膨大
• こんな人向け：「古くから株を持っている」「特殊な取引をしている」

ほとんどの初心者は「特定口座（源泉徴収あり）」でOKです。気軽に始められます。

「損益通算」で税金を減らす仕組み

ここからが節税のコツです。

株式投資で、100万円の利益が出た年と、50万円の損失が出た年があったとしましょう。

損益通算とは、利益と損失を相殺することです。つまり、100万円 − 50万円 = 50万円が課税対象になるということ。

通常100万円の利益なら約20万3千円の税金がかかりますが、損益通算で50万円に減らせば、約10万1千円で済む。その差はおよそ10万円です。

でも、ここに落とし穴がある

実は、「特定口座（源泉徴収あり）」だと、自動的には損益通算できません。

例えば、A銘柄で30万円の利益が出て、B銘柄で20万円の損失が出た場合：

• A銘柄の利益 30万円 → すでに税金が引かれて振込される
• B銘柄の損失 20万円 → 損失として記録される
• そのままでは、30万円に対して税金を払ったままになる

ここで必要なのが確定申告です。

確定申告で損益通算する手続き

「特定口座（源泉徴収あり）」でも、確定申告を選べば、損益通算と損失の繰越ができます。

確定申告の流れ（ざっくり）

1. 証券会社から「年間取引報告書」を入手

   • 1月下旬〜2月上旬に郵送またはダウンロード可能

2. 国税庁のWebサイト（確定申告書等作成コーナー）に入力

   • 無料です。スマートフォンでも対応

3. 税務署に提出

   • 郵送・e-Tax（電子申告）・窓口いずれかで2月16日〜3月15日（2026年5月時点）に提出

提出すると、過払いしていた税金が還付されます。

3年間の損失繰越という便利な制度

知っておきたい制度がもう一つ。損失を3年間繰り越せるのです。

例えば、2024年に100万円の損失を出したとします。その後2025年に30万円、2026年に50万円の利益を出した場合：

※2024年に源泉徴収あった分の一部還付

この制度を使うなら、毎年確定申告が必要です。

配当金も損益通算の対象？

株の配当金ももちろん税金がかかります。同じく20.315%ですね。

配当金は上場株式等の配当所得として分類され、売却益との損益通算ができます。

「配当はもらったが、売却で損失を出した」という場合も、確定申告すれば相殺できます。ただし、配当金をすでに別の口座（例えば銀行口座）で受け取っていた場合は、自動的には通算されないので注意です。

特定口座から一般口座への切り替え｜気をつけることは

「損益通算をしたいから、一般口座に切り替えよう」と考える人も います。でも、切り替えには注意が必要です。

特定口座内での取引は、一般口座に移すことはできません。新たに購入する分から一般口座を使う、という形になります。ただし一般口座は取引履歴の管理が自分の責任になるため、手間がぐっと増えます。

結論：よほどの理由がない限り、特定口座（源泉徴収なし）で確定申告する方が楽です。

実例で考える｜あなたの場合はいくら得できる？

ケーススタディをしてみましょう。

ケース1：会社員、年収500万円、一般的な投資家

• A銘柄の売却益：150万円（すでに税金30万4,500円が引かれて振込済み）
• B銘柄の売却損：80万円
• 配当金：15万円（税金3,045円引かれて振込済み）

損益通算なし の場合：

• A銘柄の利益：150万円に対して税金30万4,500円 ✓
• 配当金：15万円に対して税金3,045円 ✓
• 合計納税額：33万9,545円

損益通算ありで確定申告 した場合：

• 課税対象 = 150万 + 15万 − 80万 = 85万円
• 本来の納税額 = 85万 × 20.315% = 17万2,677円
• すでに払った税金 = 33万9,545円
• 還付金 = 33万9,545円 − 17万2,677円 = 16万6,868円

確定申告の手間は30分程度ですが、16万円以上が戻ってくる可能性があります。これは大きいですね。

まとめ

株式投資をするなら、税金の仕組みを知っておくことは必須です。ポイントをまとめます。

• 株の利益・配当にかかる税率は20.315% で、給与所得と別計算
• 特定口座（源泉徴収あり）なら確定申告不要だが、手間をかければ損益通算で節税可能
• 損失と利益を相殺することで、大幅な還付を受けられるケースもある
• 損失は3年間繰り越せるので、損失を出した年は特に確定申告を検討
• 確定申告の手続きは意外とシンプル。ハードルはそこまで高くない

「株で儲けた」と喜ぶのも大事ですが、「税金をいくら払っているか」を知って、損益通算でスマートに節税する。これが賢い投資家の第一歩です。

証券会社の年間取引報告書を見直して、あなたの場合は損益通算できないか、一度チェックしてみてはいかがでしょうか。