特定口座と一般口座の違いと確定申告

証券口座を開設するとき、「特定口座（源泉徴収あり）」「特定口座（源泉徴収なし）」「一般口座」の3つから選ぶ場面があります。

「どれを選べばいいの？」と迷う初心者が多いテーマです。この記事では3種類の口座の違いと、どれを選ぶべきかをわかりやすく解説します。

3種類の口座の違い

特定口座（源泉徴収あり）

仕組み

証券会社が1年間の取引を集計し、利益が出た場合は自動的に税金（約20%）を源泉徴収してくれます。

特徴

• 確定申告が原則不要（最もラク）
• 利益が出たら自動的に税金が引かれる
• 損失が出た場合も自動的に管理される

向いている人

• サラリーマンで給与以外の確定申告を避けたい人
• 投資の税務を全部証券会社に任せたい人
• 投資初心者のほとんどにはこれが最適

楽天証券で特定口座を開設する — 開設時に「特定口座（源泉徴収あり）」を選ぼう

特定口座（源泉徴収なし）

仕組み

証券会社が損益計算（年間取引報告書）をやってくれますが、税金は自動徴収されません。確定申告で自分で納税します。

特徴

• 年間取引報告書を証券会社が作成（手間は少ない）
• 確定申告は自分で行う必要がある
• 利益が20万円以下なら確定申告不要（会社員の場合）

向いている人

• 年間の利益が20万円以下に収まる見込みの人
• ふるさと納税や医療費控除などで確定申告をする人（申告するついでに投資の申告もできる）
• 複数の証券会社の損益を通算したい人

一般口座

仕組み

損益計算・確定申告ともに全て自分で行う必要があります。

特徴

• 毎回の売買の損益を自分で計算する必要がある
• 複数回に分けて購入した場合の「平均取得単価」計算が複雑
• 税金の申告・納付も自分で行う

向いている人

ほとんどの個人投資家には向きません。特定の事情がある場合のみ選択を検討してください。

どれを選ぶべきか：結論

投資初心者は「特定口座（源泉徴収あり）」一択です。

理由：

1. 確定申告不要で最も手間がかからない
2. 証券会社が税金の計算・徴収を代行してくれる
3. 損失の繰越控除も自動計算

「特定口座（源泉徴収なし）」を選ぶのは、ふるさと納税や医療費控除で確定申告をしている人が確定申告のついでに投資の申告もする場合などです。

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特定口座と新NISAの関係

新NISA口座は「特定口座」とは別の非課税専用口座です。

NISA口座の特徴

• 利益・配当が完全非課税
• 税金の計算自体が不要（利益が出ても申告不要）

実際の証券口座は以下のように分かれます。

楽天証券の口座
├── NISA口座（非課税専用）
│    ├── つみたて投資枠（年120万円）
│    └── 成長投資枠（年240万円）
└── 特定口座（源泉徴収あり）
     └── NISA枠を超えた分・高配当株など

新NISAの枠を超えた投資は、特定口座で管理します。

確定申告が必要になるケース

特定口座（源泉徴収あり）を選んでも、確定申告が有利になるケースがあります。

ケース1：損益通算（複数の証券会社）

A証券で+100万円の利益、B証券で−50万円の損失がある場合。

• 確定申告なし：A証券で約20万円の税金が源泉徴収されたまま
• 確定申告あり：損益通算で課税対象は50万円（利益100万円−損失50万円）に。約10万円が還付される

複数の証券会社を使っている場合、確定申告で税金が還付されることがあります。

ケース2：繰越損失控除

投資で損失が出た年に確定申告をすれば、翌年以降3年間の利益と損益通算できます。

例：2026年に50万円の損失→確定申告で繰越→2027年に30万円の利益→差し引き−20万円（税金ゼロ）

年間取引報告書の見方

特定口座では証券会社が1月末頃に「特定口座年間取引報告書」を送付・電子交付します。

主な確認ポイント：

• 取得費の合計：買い付けた総額
• 売却代金の合計：売却で受け取った総額
• 差引損益：プラスなら利益、マイナスなら損失
• 源泉徴収税額：自動的に引かれた税金

損失が出た年は確定申告して繰越控除の申請を検討しましょう。

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まとめ

• 特定口座（源泉徴収あり）：確定申告不要で最も手間がかからない→初心者にはこれ
• 特定口座（源泉徴収なし）：年間取引報告書は自動作成、確定申告は必要
• 一般口座：損益計算から申告まで全て自分→個人投資家には不向き
• NISA口座は特定口座と別の非課税専用口座
• 複数口座の損益通算・損失繰越控除には確定申告が必要で税金が戻る場合も

証券口座の開設時は「特定口座（源泉徴収あり）＋NISA口座」の組み合わせがほとんどの初心者に最適です。

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