節税

生前贈与——暦年贈与と相続時精算課税の使い分け

2026-05-14暮らしとお金のカフェ編集部

編集部確認済み: 2026-06-19（制度・法令の更新情報を反映）

生前贈与には「暦年贈与」と「相続時精算課税」の2つの制度があります。それぞれの控除額・課税の仕組み・新制度の改正点を整理し、家庭の状況別に使い分けの考え方を解説します。

✓この記事でわかること

税制・社会保険・金融制度・サービス料金・キャンペーン内容は変更されることがあります。記事の内容は一般的な情報として確認し、申し込みや申告の前には公式サイト・税務署・年金事務所・専門家の最新情報もあわせて確認してください。

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この記事の目次

2026年6月19日制度改正確認済み

所得税・年収の壁：2026年分は基礎控除と給与所得控除が再改正されています。本文中の「基礎控除48万円」「給与収入103万円」は旧制度の計算例です。給与収入のみで一定の低所得区分に該当する場合、本人の所得税がかかり始める目安は最大178万円まで引き上げられますが、配偶者控除・扶養控除・社会保険の判定は別基準です。公式情報を確認

年金・医療・介護制度：年金額、在職老齢年金の基準額、高額療養費、介護保険料・自己負担は年度や所得区分で変わります。本文の金額は記載年の目安として読み、実際の受給・負担額は日本年金機構、厚生労働省、加入先へ確認してください。公式情報を確認

こんにちは、暮らしとお金のカフェへようこそ。今日は「生前贈与暦年贈与と相続時精算課税」について解説します。

生前贈与にはルールの異なる2つの制度があります。改正で運用が変わったため、最新の仕組みを押さえて選びましょう。

暦年贈与と相続時精算課税の比較

項目	暦年贈与	相続時精算課税
非課税枠	年110万円（基礎控除）	累計2,500万円＋年110万円
税率	110万円超に10〜55%	2,500万円超に一律20%
相続時	直近7年分は相続財産に加算	全額が相続財産に加算
切替	何度でも	一度選ぶと暦年贈与に戻れない
対象	誰でも	60歳以上の親→18歳以上の子等

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改正のポイント

暦年贈与の相続加算期間：3年→7年（段階的に拡大）
相続時精算課税：年110万円の基礎控除が新設（小口贈与でも申告負担軽減）

これにより、相続時精算課税の使い勝手が向上し、長期的に小口贈与を続ける家庭には有利になっています。

暦年贈与の活用例

孫4人に毎年100万円ずつ贈与（基礎控除110万円以下で非課税）。

年	贈与額	累計
1年目	400万円	400万円
5年目	400万円	2,000万円
10年目	400万円	4,000万円

10年で4,000万円を非課税で移転できる可能性があります。ただし「定期贈与」と認定されないよう、毎年金額を変える・贈与契約書を作成するなどの工夫が必要です。

相続時精算課税の活用例

値上がりが見込まれる不動産・株式の贈与（評価額固定）
賃貸物件を子に贈与（賃料は子の所得に）
教育資金・住宅資金の支援

将来値上がりする資産を「今のうちに」移すことで、相続時に評価額を抑えられます。

注意点

相続時精算課税はいったん選ぶと暦年贈与に戻れない
相続税の節税効果はケースバイケース（精算課税で得とは限らない）
名義預金（実態が親のお金）と認定されないよう、贈与の証拠を残す
贈与契約書・通帳・印鑑の管理を分ける

選び方の目安

家庭の状況	おすすめ
相続税のかからない家庭	110万円以下の暦年贈与で十分
数千万〜数億円規模の資産	暦年贈与＋他の対策併用
値上がり期待資産がある	相続時精算課税
賃貸物件のオーナー	相続時精算課税で賃料の所得分散

まとめ

暦年贈与は年110万円、相続加算期間が7年に拡大
相続時精算課税は年110万円の基礎控除新設で使いやすくなった
値上がり資産は精算課税で評価固定が有利
一度精算課税を選ぶと戻れないので慎重に
名義預金とされない贈与の証拠作りが大切

※税制は改正されることがあります。最新情報は国税庁の公式サイトでご確認ください。

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