フリーランスの税金：四半期ごとの予定納税と節税準備

こんにちは、暮らしとお金のカフェへようこそ。フリーランスの税金には「予定納税」という制度があります。「確定申告は知っているけど、予定納税ってなに？」という方も多いと思います。

今日は予定納税の仕組みと、四半期ごとに取り組むべき節税準備をわかりやすく解説します。

予定納税とは何か

予定納税とは、前年の税額をもとに、当年分の所得税を「先払い」する制度です。確定申告で税金を全額まとめて払う負担を軽減するために設けられています。

時期	支払い内容
7月（第1期）	前年の税額×1/3
11月（第2期）	前年の税額×1/3
翌年3月（確定申告）	残りの税額（または還付）

予定納税の対象者

予定納税は「前年の所得税が15万円以上」の方が対象です。

例：前年の所得税が30万円なら

7月：10万円（30万円×1/3）
11月：10万円（30万円×1/3）
翌年3月：確定申告で残額を精算

四半期ごとの税金・節税スケジュール

期間	やること	ポイント
1〜3月（Q1）	確定申告の作成・提出	3月15日が期限。e-Taxで電子申告
4〜6月（Q2）	上半期の収支確認、経費の整理	年間の所得見込みを試算する
7〜9月（Q3）	第1期予定納税（7月31日期限）、節税策の実行	iDeCo・ふるさと納税の積み立て
10〜12月（Q4）	第2期予定納税（11月30日期限）、年末の節税対策	経費計上の最終確認、設備投資

予定納税の減額申請

前年より収入が減少した場合、予定納税額が過大になることがあります。この場合は「予定納税額の減額申請」ができます。

申請期限	内容
第1期の減額申請	7月1日〜7月15日
第2期の減額申請	11月1日〜11月15日

確定申告時に差額が還付されますが、資金繰りを楽にするために減額申請を活用しましょう。

四半期ごとの節税アクション

Q1（1〜3月）：確定申告で節税の総仕上げ

チェック項目	内容
青色申告特別控除	e-Tax申告で最大65万円控除
小規模企業共済の掛け金	全額所得控除
iDeCoの掛け金	全額所得控除
ふるさと納税	ワンストップ特例または確定申告で控除
医療費控除	10万円超えた分を申告

Q2（4〜6月）：年間所得の見込み計算

上半期が終わった時点で「年間の所得見込み」を計算します。予定より多い場合は節税策の追加を検討し、少ない場合は予定納税の減額申請を検討します。

Q3（7〜9月）：節税策の実行

節税方法	締め切り
ふるさと納税	年内（12月末）
iDeCoの増額変更	翌月から反映
設備投資（30万円未満）	年内購入

Q4（10〜12月）：年末の最終調整

12月末までに必要な節税策を完了させます。特に「設備投資（その年に経費化できる）」と「ふるさと納税」の締め切りに注意しましょう。

税金の積み立て方法

予定納税の支払いで資金不足にならないための対策です。

方法	内容
毎月の先取り積み立て	収入の20〜30%を税金用口座へ移す
四半期ごとの試算	年4回、収支と税額見込みを確認
会計ソフトの活用	freee・マネーフォワードで自動試算

まとめ

予定納税は前年の所得税が15万円以上の場合に発生し、7月・11月の2回先払いする
前年より収入が減少した場合は「減額申請」で予定納税額を下げられる
四半期ごとに収支確認と節税アクションを行うことで、年末の税額ショックを防げる
Q3（7〜9月）はiDeCo・ふるさと納税・設備投資などの節税実行の最適な時期
毎月収入の20〜30%を税金用口座に積み立てることで予定納税の支払い準備ができる

暮らしとお金のカフェでは、生活のあらゆる場面で役立つ情報をやさしくお届けしています。ぜひ他の記事もご覧ください。

【広告】

フリーランス＆個人事業主のための確定申告

開業後の経費・帳簿・申告をまとめて確認できる実務書です。

Amazonで見る