青色申告vs白色申告どちらが得か
青色申告と白色申告の違いを徹底比較。青色申告特別控除65万円・赤字繰越・専従者給与など青色のメリットと、手続きの違いを初心者向けにわかりやすく解説します。
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青色申告と白色申告の違いを徹底比較。青色申告特別控除65万円・赤字繰越・専従者給与など青色のメリットと、手続きの違いを初心者向けにわかりやすく解説します。
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2026年6月19日 制度改正確認済み
副業所得と申告：給与所得者の「給与以外の所得20万円以下なら所得税の確定申告が不要となる場合がある」という取扱いには条件があります。住民税の申告、医療費控除等で確定申告する場合、事業所得・雑所得の区分は別に確認してください。 公式情報を確認
個人事業主・フリーランスが確定申告をする際、「青色申告」と「白色申告」のどちらかを選びます。結論から言うと、ほとんどの場合は青色申告の方が得です。
この記事では、両者の違い・青色申告のメリット・選ぶ基準を具体的な節税金額とともに解説します。
青色申告と白色申告の主な違い
| 比較項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特別控除 | 最大65万円（e-Tax利用の場合） | なし |
| 帳簿の種類 | 複式簿記が必要（65万円控除の場合） | 単式簿記でよい |
| 赤字の繰越 | 3年間繰越可能 | 不可 |
| 専従者給与 | 届出をすれば全額経費 | 最大86万円まで |
| 貸倒引当金 | 計上可能 | 不可 |
| 減価償却の特例 | 30万円未満を一括経費計上可能 | 不可 |
| 事前申請 | 開業から2か月以内（または前年3月15日まで） | 不要 |
青色申告のメリット詳細
メリット1：特別控除で最大65万円の所得控除
青色申告最大のメリットが「青色申告特別控除」です。
- 65万円控除：複式簿記で記帳＋e-Taxで申告
- 55万円控除：複式簿記で記帳（紙で申告）
- 10万円控除：簡易な帳簿（単式簿記）での記帳
節税効果の計算例（65万円控除・税率20%の場合）
65万円 × 20%（所得税）＝ 13万円の節税
65万円 × 10%（住民税）＝ 6万5,000円の節税
合計：約19万5,000円の節税効果
会計ソフト（freee・マネーフォワード）を使えば複式簿記も初心者でも対応できます。
メリット2：赤字を3年間繰り越せる
青色申告では、その年の赤字を翌年以降3年間繰り越して、黒字と相殺できます。
活用例：
- 1年目：赤字100万円（事業立ち上げで設備投資が多かった）
- 2年目：黒字150万円
- 2年目の課税所得：150万円−100万円＝50万円
白色申告では赤字の繰越ができないため、2年目は150万円全額に課税されます。
メリット3：配偶者・家族への給与を全額経費にできる
青色申告では、事前に「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出すれば、配偶者・家族への給与を全額経費として計上できます。
節税効果の計算例（配偶者へ月15万円支払う場合・税率20%）
年間給与：15万円 × 12か月 = 180万円
節税効果：180万円 × 20% = 36万円（所得税分のみ）
白色申告では最大86万円しか経費にできないため、差額分の節税効果があります。
メリット4：30万円未満の減価償却資産を一括経費計上できる
白色申告では10万円以上の資産は減価償却が必要ですが、青色申告なら1個・1組30万円未満の資産は購入年に全額経費計上できます（年間300万円まで）。
- パソコン（20万円）→購入年に全額経費
- 撮影機材・機器類も対象
帳簿付けはクラウド会計ソフトで簡単に
— 青色申告の手順を詳しく解説した入門書あり
白色申告を選ぶべきケースはあるか？
白色申告が選択肢になるのは、以下のような限定的なケースです。
- 副業の売上がごく少額（年間20万円未満）で確定申告が不要な場合
- 事業がまだ小規模で、複式簿記の学習コストが負担になる場合
- 帳簿をまったくつけるつもりがない場合（ただし記帳義務はある）
ただし、2014年から白色申告でも記帳義務が課されたため、「帳簿をつけなくていい」というメリットは実質的になくなっています。
青色申告を始める手順
ステップ1：開業届を提出する
個人事業を始めたら、税務署に「個人事業の開業・廃業等届出書」を提出します。
- 提出期限：事業開始から1か月以内（2か月以内という説もある）
- 提出先：管轄の税務署（e-Taxでも提出可能）
ステップ2：青色申告承認申請書を提出する
青色申告をするには、事前に税務署へ「所得税の青色申告承認申請書」を提出する必要があります。
- 提出期限：青色申告を始めたい年の3月15日まで（その年から開業した場合は開業から2か月以内）
- 提出先：管轄の税務署（e-Taxでも提出可能）
ステップ3：複式簿記で帳簿をつける
65万円控除を受けるには複式簿記が必要ですが、クラウド会計ソフトを使えば自動的に複式帳簿が作成されます。
おすすめクラウド会計ソフト
- freee（初心者向け・UI重視）
- マネーフォワード クラウド確定申告（機能が充実）
- やよいの青色申告（老舗・シンプル）
ステップ4：e-Taxで確定申告する
65万円控除（最大）を受けるためにはe-Taxで申告することが条件です。マイナンバーカードがあれば、スマートフォンだけでe-Taxができます。
青色申告の節税シミュレーション
前提：年間売上500万円・経費200万円のフリーランス
| 申告方法 | 課税所得 | 所得税（目安） | 住民税（目安） |
|---|---|---|---|
| 白色申告 | 300万円 | 約30万円 | 約30万円 |
| 青色申告（65万円控除） | 235万円 | 約19万円 | 約23万5,000円 |
| 差額（青色の節税） | — | 約11万円 | 約6万5,000円 |
青色申告にするだけで年間約17万円以上の節税になります。
まとめ
- ほぼすべての個人事業主・フリーランスは青色申告を選ぶべき
- 65万円の特別控除で年間15〜20万円の節税効果
- 赤字の3年繰越・専従者給与・減価償却特例など多くのメリット
- クラウド会計ソフトを使えば複式簿記も初心者でも対応可能
- 開業後2か月以内に「青色申告承認申請書」を提出するだけでOK
青色申告はちょっとした手続きで大きな節税効果が得られる制度です。まだ白色申告の方は、来年からの青色申告への切り替えを検討しましょう。
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