青色申告の特典リスト：65万円控除以外のメリットを全解説

「青色申告=65万円控除」というイメージを持っている方が多いですが、実は65万円控除以外にも重要な特典が6つあります。これらを全部活用すると、年間の節税額は65万円控除単独の2〜3倍になることも珍しくありません。

青色申告とは何か

青色申告とは、一定水準以上の帳簿を作成・保管することを条件に、税制上の様々な特典が受けられる制度です。

申告方法の比較

青色申告の申請方法

• 開業日から2ヶ月以内に「青色申告承認申請書」を税務署に提出
• すでに事業を行っている場合は、翌年分から適用したい場合はその年の3月15日まで

青色申告の特典一覧

特典1：青色申告特別控除（最大65万円）

所得から最大65万円を控除できます。

節税効果の例（所得税率20%・住民税10%の場合）

• 65万円控除 → 65万円 × 30% = 年間19.5万円の節税

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特典2：青色事業専従者給与（最大の節税効果を持つ特典）

家族（配偶者・子どもなど）を従業員として雇い、給与を支払うと、その全額が経費になります。

白色申告との比較

注意事項

• 「青色事業専従者給与に関する届出書」を税務署に事前提出が必要
• 支払う給与は「仕事内容に見合った金額」であること
• 専従者が配偶者控除・扶養控除の対象外になる（給与で相殺できるかは金額次第）

シミュレーション（年収800万円の個人事業主が配偶者に月20万円支払う場合）

• 配偶者給与：240万円/年
• 法人の経費：240万円増加
• 所得税・住民税の節税：約72万円/年

特典3：少額減価償却資産の即時償却特例

30万円未満の資産を年間300万円まで購入年に全額経費にできます。

パソコン・家具・カメラなど30万円未満の備品を年内に購入してまとめて節税できます。

特典4：純損失の繰越控除（3年間）

事業で赤字（損失）が出た年は、その損失を翌年以降3年間繰り越して、黒字年の所得と相殺できます。

例

• 1年目：損失300万円
• 2年目：利益200万円 → 繰越損失と相殺して課税所得0円
• 3年目：利益150万円 → 残り100万円の繰越損失と相殺して課税所得50万円

白色申告では繰越ができないため、事業立ち上げ期の損失を無駄にしてしまいます。

特典5：純損失の繰戻還付

赤字になった年の前年が黒字だった場合、前年に支払った所得税の一部を還付してもらえます。

対象：前年も青色申告を行っていること

手続き：「純損失の繰戻しによる還付請求書」を確定申告書と同時に提出

特典6：貸倒引当金の計上

取引先が倒産した場合に回収できなくなりそうな売掛金を、貸倒引当金として経費に計上できます。

• 一括評価：売掛金・貸付金等の合計残高の5.5%まで
• 個別評価：特定の取引先が破産申立等をした場合に対応する金額

青色申告を始めるステップ

ステップ1：承認申請書の提出

税務署に「所得税の青色申告承認申請書」を提出。

• 新規開業の場合：開業日から2ヶ月以内
• 既に事業中の場合：適用を受けたい年の3月15日まで

ステップ2：帳簿の作成

65万円控除を受けるには複式簿記が必要です。会計ソフトを使えば自動で複式簿記が作成できます。

おすすめの会計ソフト

• freee（クラウド型・初心者向け）
• マネーフォワード クラウド（シェア高・使いやすい）
• 弥生の青色申告（老舗・機能充実）

ステップ3：e-Taxで電子申告する

e-Tax（電子申告）を使うと65万円控除が受けられます（紙申告では55万円）。

• マイナンバーカード方式
• ID・パスワード方式（マイナンバーカード不要）

白色申告から青色申告に切り替えるべき人

• 年間所得が100万円を超えてきた
• 事業が軌道に乗って継続的に利益が出ている
• 配偶者や家族を事業の手伝いに使っている
• 備品・設備への投資を計画している
• 事業立ち上げ期で赤字が続いている（損失繰越のため）

上記に1つでも当てはまれば、今すぐ青色申告の承認申請書を提出することをおすすめします。

青色申告の特典まとめ

これらを合計すると、年間100万円以上の節税効果になるケースも珍しくありません。「帳簿が面倒」という理由で白色申告を続けるのは、明らかに損です。

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