所得税の基本をわかりやすく解説｜計算方法・税率・控除の仕組みを図解

「給料から税金が引かれているのはわかるけど、どうやって計算されているのかよくわからない」という方は多いです。所得税は毎年払っているのに、仕組みを知らないまま支払っている方も珍しくありません。

基本を理解するだけで、正しく節税できるようになります。所得税の仕組みをわかりやすく解説します。

所得税とは何か

所得税は、個人の「所得（もうけ）」に対してかかる国税です。日本では「累進課税制度」を採用しており、所得が多いほど税率が高くなります。

所得税の基本的な性格：

• 国に納める「国税」（住民税は地方税で別途かかる）
• 個人の1年間（1月1日〜12月31日）の所得に対してかかる
• 累進税率（所得が多いほど高率）
• 会社員は年末調整で精算、それ以外は確定申告

所得の10種類を理解する

所得税では、収入の種類によって「所得の種類」が10種類に分類されています。

所得の種類	主な内容	計算方法
給与所得	会社員の給料・賞与	収入金額 − 給与所得控除
事業所得	自営業・フリーランスの収入	収入金額 − 必要経費
不動産所得	家賃収入	収入金額 − 必要経費
利子所得	銀行預金の利息	収入金額（原則源泉分離課税）
配当所得	株の配当金	収入金額 − 元本取得費
譲渡所得	不動産・株の売却益	収入金額 − 取得費 − 経費
退職所得	退職金	（収入金額 − 退職所得控除）× 1/2
山林所得	山林の伐採・売却	収入金額 − 必要経費 − 特別控除
一時所得	生命保険の満期・宝くじ（注）	（収入 − 経費 − 特別控除50万円）× 1/2
雑所得	年金・副業・FX・仮想通貨	収入金額 − 必要経費

※宝くじの当選金は非課税です。

会社員でよく関係するもの：

• メインの収入→給与所得
• 副業（ブログ・フリーランス）→事業所得または雑所得
• iDeCoの年金受取→雑所得

課税所得の計算：税金がかかる「元の数字」を求める

所得税がかかるのは「全収入」ではなく、各種控除を差し引いた後の「課税所得」です。

課税所得の計算式

収入（売上）
  − 必要経費（または給与所得控除）
= 所得

所得（各種所得の合計）
  − 所得控除（基礎控除・配偶者控除・扶養控除・社会保険料控除等）
= 課税所得

この「課税所得」に税率をかけて所得税が決まります。

給与所得控除の仕組み（会社員の場合）

会社員は「経費」を個別に計算しない代わりに、「給与所得控除」という一定額が自動的に差し引かれます。

給与収入（年収）	給与所得控除額
162.5万円以下	55万円
162.5〜180万円	収入×40%−10万円
180〜360万円	収入×30%+8万円
360〜660万円	収入×20%+44万円
660〜850万円	収入×10%+110万円
850万円超	195万円（上限）

例：年収500万円の場合 給与所得控除：500万円×20%+44万円 = 144万円 給与所得：500万円−144万円 = 356万円

所得控除：課税所得を減らす仕組み

所得控除は「課税所得を減らすもの」です。控除額が多いほど税金が少なくなります。

主な所得控除一覧

控除の種類	概要	最大控除額の目安
基礎控除	全員が使える基本控除	48万円（年収2,400万円以下）
配偶者控除	配偶者の所得が低い場合	38万円
扶養控除	子ども・親族の扶養	38〜63万円（年齢による）
社会保険料控除	健康保険・厚生年金・国民年金等	全額控除
生命保険料控除	生命・医療・介護・年金保険料	最大12万円
地震保険料控除	地震保険の保険料	最大5万円
医療費控除	年間10万円超の医療費	実費（限度200万円）
寄附金控除	ふるさと納税・認定NPOへの寄附	寄附金額−2,000円
iDeCo（小規模企業共済等掛金控除）	iDeCo掛金の全額	全額控除

所得控除と税額控除の違い

所得控除：課税所得を減らす → 税金への効果は「控除額×税率」 税額控除：税額から直接引く → 控除額がそのまま税金の減額に

税額控除の方が節税効果が高いです。主な税額控除には「住宅ローン控除」「配当控除」などがあります。

所得税の税率：累進課税の仕組み

所得税は「課税所得が多いほど高い税率がかかる」累進課税です。

所得税の税率表（2024年現在）

課税所得	税率	控除額
195万円以下	5%	0円
195〜330万円	10%	9.75万円
330〜695万円	20%	42.75万円
695〜900万円	23%	63.6万円
900〜1,800万円	33%	153.6万円
1,800〜4,000万円	40%	279.6万円
4,000万円超	45%	479.6万円

累進課税の誤解： 税率が上がっても、上がった税率はその区分の所得にのみかかります。たとえば課税所得400万円の方は、全額に20%がかかるのではなく：

• 195万円まで：5% = 9.75万円
• 195〜330万円：10% = 13.5万円
• 330〜400万円：20% = 14万円
• 合計：37.25万円（実質税率は約9.3%）

実際の所得税計算例

年収500万円の会社員（独身・扶養なし）の計算例：

項目	金額
給与収入	500万円
給与所得控除	−144万円
給与所得	356万円
基礎控除	−48万円
社会保険料控除（概算）	−72万円
課税所得	236万円
所得税（10%ブラケット）	約13.85万円
復興特別所得税（2.1%）	約0.29万円
所得税合計	約14.1万円

まとめ

所得税の基本をまとめます。

1. 所得税の計算の流れ：収入 → 所得（−経費・給与所得控除） → 課税所得（−各種控除） → 所得税（×税率）
2. 累進課税：課税所得が多いほど高い税率がかかるが、全体にかかるわけではない
3. 控除を使いこなす：iDeCo・ふるさと納税・医療費控除・生命保険料控除などを積極活用
4. 会社員でも確定申告が有利な場合あり：副業・医療費・住宅ローンなど
5. 住民税は別途かかる：所得税とは別に課税所得の約10%が住民税としてかかる

所得税の仕組みを理解することが、正しい節税の第一歩です。

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